Lön, skatt & sociala avgifter
Definition
Helheten kring löneutbetalning: bruttolön, preliminärskatt, arbetsgivaravgifter och arbetsgivardeklaration till skatteverket. När du har anställda måste du registrera dig som arbetsgivare hos Skatteverket.
När det gäller
Alla arbetsgivare. Enskild näringsidkare betalar i stället egenavgifter.
Arbetsgivarens uppgifter
- Betala anställdas A-skatt.
- Betala arbetsgivaravgifter.
- Lämna in arbetsgivardeklaration varje månad.
Inlämningsdatum (huvudregel)
- Omsättning ≤ 40 mkr: normalt den 12:e månaden efter lönen (januari & augusti: 17:e).
- Omsättning > 40 mkr: normalt den 26:e månaden efter lönen.
- På helg/röd dag: nästkommande vardag.
- För sen inlämning → förseningsavgift + räntekostnad.
Preliminär A-skatt
Skatt på bruttolön + skattepliktiga förmåner (formansbeskattning).
- Baserad på folkbokföringsadress och lönens storlek.
- Arbetsgivaren slår i Skatteverkets skattetabeller.
- Flera arbetsgivare: huvudarbetsgivaren (högst årslön) drar enligt tabell; övriga drar 30 %.
- Lönespecifikation till den anställde.
Kommunal inkomstskatt
- 29–35 % beroende på kommun/region.
- Alla med beskattningsbar förvärvsinkomst betalar.
- Finansierar skola, vård, omsorg, kollektivtrafik.
Statlig inkomstskatt
- 20 % på inkomst över brytpunkten.
brytpunkt = skiktgräns + grundavdrag.- 2026: skiktgräns 643 000 kr, grundavdrag (under 66 år, höginkomst) 17 400 kr → brytpunkt 660 400 kr/år ≈ 55 033 kr/mån.
- Skiktgränsen ökar årligen med 2 % + inflation om politiken inte beslutar annat.
Sociala avgifter
Finansierar socialförsäkringen (se socialforsakring).
- Arbetsgivaravgift (lagstadgad): 31,42 % på bruttolön + förmånsvärden.
- Egenavgift (enskild näringsidkare): 28,97 % – påverkas av ålder.
- Avtalsförsäkringar & avtalspensioner tillkommer för företag med kollektivavtal.
Relaterade begrepp
- formansbeskattning – förmåner läggs till brutto innan A-skatt.
- socialforsakring – vad avgifterna finansierar.
- semester – semesterlön är del av löneadministrationen.
- foretagsformer – enskild näringsidkare betalar egenavgifter, AB betalar arbetsgivaravgifter på utbetalda löner.