Budget
Definition
En budget är en prognos över framtida planerade ekonomiska händelser. Två typer används tillsammans: resultatbudget (årlig lönsamhetsprognos) och likviditetsbudget (månatlig betalningsförmåga).
När det gäller
- Görs före räkenskapsåret som del av årsplanering.
- Följs upp löpande – jämför faktiskt utfall mot budget. Tidig signal om avvikelser.
- Ligger till grund för preliminär inkomstdeklaration och därmed preliminär F-skatt.
Resultatbudget – "går vi med vinst?"
- Tidshorisont: normalt 12 månader framåt (årsbudget).
- Formel: Intäkter − Kostnader = Resultat.
- Intäkter = inkomster från försäljning, räntor m.m. För transportfirma: transportpris × mängden uppdrag.
- Kostnader: samtliga kostnader (löner, hyra, försäkringar, avskrivningar, drivmedel, reparationer, ränta m.m.).
- Räknas alltid exklusive moms.
- Kostnaderna kopplas till kostnadskalkylen, men kan avvika: kalkylen använder genomsnittskostnader över flera år, medan resultatbudgeten är för ett specifikt år (engångsposter koncentrerade).
- Resultatet ligger till grund för preliminär inkomstdeklaration. Nytt företag kan lämna ny deklaration om prognosen avviker väsentligt.
Typisk struktur (förkortad):
| Belopp | |
|---|---|
| Försäljning | 795 000 |
| Summa intäkter | 795 000 |
| Löner | 245 000 |
| Drivmedel | 30 000 |
| Lokalhyra | 20 000 |
| Avskrivningar | 10 000 |
| Skatter | 100 000 |
| Fordonsunderhåll | 12 000 |
| Övriga utgifter | 45 000 |
| Summa kostnader | 462 000 |
| Resultat före skatt | 333 000 |
Likviditetsbudget – "räcker pengarna just nu?"
- Visar om pengarna täcker månadens utbetalningar, och behovet av rörelsekapital.
- Likviditet = betalningsförmåga.
- Görs parallellt med resultatbudgeten och månadsvis (eller finare).
- Räknas inklusive moms; avskrivningar ingår inte (bara likvida medel).
- Inbetalningar: kundbetalningar, nya lån, bidrag, moms att återfå, andra skatteåterbetalningar.
- Utbetalningar: löner, skatter + sociala avgifter, moms, leverantörer, investeringar, räntor, amorteringar.
- Struktur: ingående saldo + inbetalningar − utbetalningar = utgående saldo (som blir nästa periods ingående saldo).
Skillnader mellan de två
| Resultatbudget | Likviditetsbudget | |
|---|---|---|
| Tidsgrund | Årsvis | Månadsvis |
| Moms | Exklusive | Inklusive |
| Avskrivningar | Ingår (kostnad) | Ingår ej (inte likvida medel) |
| Fokus | Lönsamhet | Betalningsförmåga |
| Används för | Prel. inkomstdekl. | Rörelsekapitalbehov |
Praktiska exempel
- Säsongsåkeri (t.ex. snöröjning): resultatbudget visar vinst; likviditetsbudget visar stora underskott i maj–augusti → behov av checkkredit eller factoring.
- Nytt företag: resultatbudgeten är en kalkylerad gissning – räkna flera scenarier.
- Oväntad lastbilsreparation: koncentreras till ett år i resultatbudgeten (trots att kostnadskalkylen fördelade liknande poster över flera år).
Fallgropar
- Att räkna med moms i resultatbudgeten – fel. Moms hör hemma i likviditetsbudgeten.
- Att räkna med avskrivningar i likviditetsbudgeten – fel. Avskrivning är en bokföringskostnad, ingen utbetalning.
- Att inte följa upp budgeten → missar tidig varning om att prognosen inte håller.
- Att glömma preliminär F-skatt när resultatet avviker → kvarskatt.
Relaterade begrepp
- finansiering – rörelsekapitalet är länken mellan likviditetsbudget och bankfinansiering.
- kostnadsberakning
- inkomstskatt – prel. F-skatt baseras på resultatbudget.
- bokslut – resultaträkningen är utfallet mot resultatbudget.